АКТ
проверки правильности составления и исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности, эффективности и целевого использования бюджетных средств и имущества
МБОУ СОШ поселка Мизур Алагирского района за период 2018г.
29.09.2019г. г. Алагир
На основании п.3ч.9. плана работы КСП Алагирского района на 2019 год, утвержденного распоряжением председателя КСП Алагирского района №18 от 25.12.2018г, и удостоверения Контрольно-счетной палаты Республики Северная Осетия-Алания № 17 от 23.09.2019 года, проверка эффективного и целевого использования бюджетных средств и имущества МБОУ Мизурской средней общеобразовательной школой за 2017-2018 года.
Сроки проведения проверки: с 29.09.2019- 20.10.2019г
Общая информация
На 01.01.2017год школа функционировала как Муниципальное Казенное общеобразовательное учреждение средняя общеобразовательная школа поселка Мизур Алагирского района (далее - Учреждение) являлась образовательной организацией, осуществляющей образовательную деятельность в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством РФ прав граждан на образование. Свою деятельность Учреждение осуществляет на основании Устава, утвержденного постановлением главы администрации Алагирского района последний вариант утвержден 21.12.2017г. № 1597.
Школа имеет самостоятельную смету, штампы, бланки со своим наименованием, а также печать с изображением герба РСО-Алания и со своим наименованием.
Права юридического лица у Школы в части ведения уставной деятельности, а так же административной и финансово-хозяйственной деятельности возникали с момента ее государственной регистрации.
Учредителем Школы являлась Администрация местного самоуправления Алагир
ского района РСО-Алания. Школа создана на неопределенный срок.
Фактический адрес: 363220, Республика Северная Осетия-Алания, Алагирский район, пос. Мизур, 58.
Юридический адрес:
363220, Республика Северная Осетия-Алания, Алагирский район, пос. Мизур, 58;
363221, Республика Северная Осетия-Алания, Алагирский район, пос. Мизур, 7;
363224, Республика Северная Осетия-Алания, Алагирский район, пос. Бурон, ул. Ленина, 10.
С 21.12.2017 года школа переименована в МБОУ СОШ п.Мизур. Полное наименование Школы: муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение средняя общеобразовательная школа пос. Мизур Алагирского района РСО - Алания.
Сокращенное наименование: МБОУ СОШ пос. Мизур.
ИНН/КПП 1505009021/150501001, ОГРН 1021500823981
В своей деятельности Школа руководствуется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом Российской Федерации «Об образовании в Российской Федерации», Указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Республики Северная Осетия - Алания, Порядком организации и осуществления образовательной деятельности по основным общеобразовательным программам – образовательным программам дошкольного образования, утвержденным приказом Министерства образования и науки РСО-Алания.
В своей деятельности Школа руководствуется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом РФ «Об образовании в РФ», Указами и распоряжениями Президента РФ, постановлениями и распоряжениями Правительства РФ, постановлениями и распоряжениями Правительства РСО - Алания, Порядком организации и осуществления образовательной деятельности по основным общеобразовательным программам – образовательным программам дошкольного образования, утвержденным приказом Министерства образования и науки РФ от 30.08.2013 №1014, Порядком организации и осуществления образовательной деятельности по основным общеобразовательным программам- образовательным программам начального общего, основного общего и среднего общего образования, утвержденным приказом Министерства образования и науки РФ от 30.08.2013 №1015, законодательством РФ и РСО- Алания, настоящим Уставом.
Ответственными лицами за финансово-хозяйственную деятельность за проверяемый период являлись:
- с правом первой подписи финансовых документов - директор школы Калоева О.Н с начала проверяемого периода по настоящее время;
- с правом второй подписи финансовых документов с начала проверяемого периода главный бухгалтер-кассир Цаликова Е.Х., по настоящее время.
Учреждение имеет лицензию серии 15 ЛОІ № 0001451 на осуществление образовательной деятельности, выданную Министерством образования регистрационный номер № 2519 от 20.01.2017г. (приложение №1 к лицензии № 2519 на право ведения начального, основного, среднего образований, и приложение № 2 к лицензии № 2519 по образовательным программам).
Для осуществления своей деятельности учреждением был открыты лицевые счета в отделении Управления Федерального казначейства по РСО-Алания:
- по учету средств юридических лиц №03103002710 (открыт 24.01.2012г по 31.12.2017г.)
- по учету средств юридических лиц №20106243130 (открыт с 24.01.2018г. по настоящее время).
1.Ведение бухгалтерского учета.
Ведение бухгалтерского учёта в Учреждении осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.11.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».
Сохранность первичных документов, учётных регистров и других
бухгалтерских документов, а также отчётности - обеспечена.
В целях организации и ведения бухгалтерского учета учреждения формируют свою учетную политику исходя из специфики своей структуры, отраслевых и иных особенностей деятельности и выполняемых полномочий, руководствуясь при этом законодательством о бухгалтерском учете и иными нормативными правовыми актами.
Основное назначение Учетной политики учреждения заключается в том, чтобы закрепить в учреждении порядок ведения бухгалтерского учета в целях оптимизации учетного процесса в целом по учреждению, обеспечивая тем самым формирование полной и достоверной информации о деятельности учреждения и его имущественном положении.
2.Проверка соблюдения кассовой, платежной и финансовой дисциплины
Кассовые операции за период 01.01.2017г. по 31.12.2018г. проверены сплошным методом. В проверяемом периоде обязанности кассира исполняла Цаликова Е.Х. Приказ о возложении обязанностей кассира предоставлен. Договор о полной индивидуальной материальной ответственности с кассиром заключен.
Сплошной проверкой кассовых операций за 2017-2018гг установлено, что полученные из банка денежные средства оприходованы полностью и своевременно.
Поступление наличных денег в кассу оформляется приходными кассовыми ордерами, а выдача – расходными кассовыми ордерами. В расходных кассовых ордерах указывается код целевого назначения.
Кассовые операции по поступлению и расходованию наличных денежных средств автоматизировано формируются в программе 1-С бухгалтерия 8 версия и прилагаются к соответствующим ежедневным отчетам.
3.Анализ исполнения сметы МКОУ СОШ п.Мизур за 2017 год.
Смета расходов бюджета МКОУ СОШ п.Мизур в разрезе предметных статей на 2017 год утверждена начальником управления образования Алагирского района в сумме 28 259 100,00 руб.
Финансирование деятельности школы в 2017 году осуществлялось за счет средств бюджета по 475 «Управление образования АМС Алагирского района разделам 0702 «Общее образование».
Общая сумма фактического финансирования за 2017 год составила 27 419 742, 0 тыс.руб. (средства бюджета) при утвержденной смете 28 259 100,0т. руб., исполнение составило 97,0 % утвержденных лимитов. Сумма фактического финансирования за 2018 год составила 29121 451,0 тыс.руб. исполнение составило 99,4 % от утвержденных плановых назначений 29 973 000,0 тыс.руб. Заключено АМС Алагирского района Соглашение №7 от 09.01.2018г. « О порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)».
|
Содержание |
Утвержденные лимиты |
Фактическое исполнение |
Отклонения + - |
|
211 "Зарплата" |
17 838000,0 |
18 074 379,0 |
+236 379,0 |
|
213"Начисления на выплаты по оплате труда" |
5 510 100,0 |
5 505 994,0 |
- 4 106,0 |
|
221″Услуги связи" |
300 000,0 |
287 618,0 |
- 12 382,0 |
|
223 ″Коммунальные услуги" |
1 751 000,0 |
1 490 813,0 |
-260 187,0 |
|
225″Услуги по содержанию имущества" |
385 000,00 |
203 240,00 |
-181 760,0 |
|
226″Прочие работы, услуги" |
86 000,0 |
78 300,0 |
-7 700,0 |
|
290 Прочие расходы |
269 000,0 |
48 633,0 |
-220 367,0 |
|
310 увел. ст-ти осн.средств. |
187 000,0 |
112 790,0 |
-74 210,0 |
|
340 увеличение ст-ти мат.зап. |
385 000,0 |
303489,0 |
-81 511,0 |
|
340 расходы на питание |
1 343 000,0 |
1 174 012,0 |
-168 988,0 |
|
340 учебные расходы |
205 000,0 |
140 475,0 |
-64 525,0 |
|
Итого: |
28 259 100,0 |
27 419 743,0 |
- 839 357,0 |
|
Ст.211 «Заработная плата». Фактические расходы составили больше утвержденных сумм на 236 379,0 руб. по причине имевшейся переходящей кредиторской задолженности по выплате зарплаты за декабрь 2016 года. |
||||||||||||||||||||
|
Ст.213 «Начисления на выплаты по оплате труда». Фактические расходы меньше утвержденных сумм на 4106,0руб. |
||||||||||||||||||||
|
Ст. 221 ″Услуги связи». Фактические расходы меньше утвержденных сумм на 12382,0 руб. |
||||||||||||||||||||
Ст.290 «Прочие расходы». Фактические расходы меньше утвержденных сумм на 220 367,0 руб Ст.310 «Увеличение ст-ти основных средств» Фактические расходы меньше утвержденных на 74 210,0 руб Ст.340 «Увеличение ст-ти материальных запасов». Фактические расходы меньше утвержденных на 81 511,0 рублей Ст. 340 "Расходы по питанию" Фактические расходы меньше утвержденных лимитов за 2017 год на 168 988,0руб. Ст. 340 "Учебные расходы" Фактические расходы меньше утвержденных на 64 525,0 руб. Кредиторская задолженность на 01.01.2017г. -3 180 964,0руб. Кредиторская задолженность на 01.01.2018 г. - 3 128 219,0 р. Кредиторская задолженность на 01.01.2019 г.-1 826 980,5р. В Учреждении ведется работа по снижению кредиторской задолженности. |
||||||||||||||||||||
4.Проверка исполнения муниципального задания и анализ исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности МБУ СОШ п.Мизур, утвержденного на 2018 год и плановые периоды 2019-2020 гг.
Муниципальное задание формируется в соответствии с утвержденным Постановлением главы АМС Алагирского района № 1047 от 25.11.2015 г., «Порядок формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными бюджетными учреждениями Алагирского района».
План график сформирован и размещен за 2017 год и 2018 год в срок в соответствии со ст.21, ч.4, 44- ФЗ РФ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
План закупок на 2018 год МБУ СОШ п.Мизур был размещен 27.02.2018 г., что нарушает срок, указанный в ч.2 ст.4 223-ФЗ РФ, а также Постановлением Правительства РФ от 17.09.2012г № 932 «Об утверждении правил формирования плана закупки товаров (работ, услуг)».
Годовой отчет об исполнении Учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности по виду финансового обеспечения - субсидия на выполнение муниципального задания не размещался на сайте МБУ СОШ п.Мизур
Показатели по финансовым поступлениям Учреждения за 2018 год
в руб.
|
Наименование показателя |
Утверждено плановых назначений |
Исполнено плановых назначений |
|
Заработная плата и начисления на оплату труда |
25 040 000,0 |
25 145 571,0 |
|
Услуги связи |
254 000,0 |
258 232,0 |
|
Коммунальные услуги |
1 988 000,0 |
1 391 749,0 |
|
Услуги по содержанию имущества |
269 000,0 |
270 086,0 |
|
Прочие услуги |
57 000,0 |
43 838,0 |
|
Прочие расходы |
112 000,0 |
238 570,0 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
130000,0 |
42700,0 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
2123000,0 |
1730704,0 |
|
Сумма субсидии, выделенная на выполнение муниципального задания |
29 973 000,0 |
29121451,0 |
Ст.211 и ст.213 Фактические расходы по зарплате и отчислениям больше утвержденных на 105 511,0 руб из-за переходящей задолженности по зарплате за декабрь месяц 2017 года.
Ст. 221 « Услуги связи» расходы по данной статье увеличились на 4 232,0 руб, из-за установки телефонной точки в Д/С п.Бурон в 2018 году. ( не запланированные расходы).
Ст.223 «Коммунальные расходы» фактические расходы на 596 251,0 руб. меньше утвержденных в связи с экономией расхода потребления электричества.
Ст.225 «Услуги на содержание имущества» фактическая сумма больше утвержденной на 1086,0 руб.
Ст.226 « Прочие услуги» фактические расходы меньше утвержденных на 13 162,0 руб.
Ст. 290 «Прочие расходы» фактические расходы больше утвержденных на 126 570,0 руб из-за кредиторской задолженности по налогу на имущества
за прошлые периоды.
Ст. 310 «Увеличение стоимости основных средств» фактические расходы меньше утвержденных на 87 300,0 руб.
Ст.340 «Увеличение стоимости материальных запасов» фактическая сумма меньше утвержденной на 392 296,0 руб.
Субсидии, выделенные на исполнение муниципального задания МБУ СОШ п.Мизур в 2018году фактически поступили меньше на 851 549,0 руб из-за недофинансирования. По утвержденным показателям Муниципальное задание МБОУ СОШ п.Мизур выполнено на 100%. Предоставление субсидий в меньшем объеме при выполнении муниципального задания ведет к увеличению кредиторской задолженности.
5. Проверка соблюдения кассовой, платежной и финансовой дисциплины
Кассовые операции за период 01.01.2017г. по 31.12.2018г. проверены сплошным методом. В проверяемом периоде обязанности кассира исполняла Цаликова Е.Х. Приказ «О возложении обязанностей кассира на главного бухгалтера» предоставлен заключенный договор о полной индивидуальной материальной ответственности с кассиром.
Сплошной проверкой кассовых операций установлено, что полученные из банка денежные средства оприходованы полностью и своевременно.
Поступление наличных денег в кассу оформляется приходными кассовыми ордерами, а выдача – расходными кассовыми ордерами. В расходных кассовых ордерах не всегда заполняется стока «основание» при получении подотчетных сумм. К каждой сумме имеется подтверждающий расходный документ. В нарушение ФЗ РФ № 402 от 06.12.2011года «О бухучете» отчеты по подотчетным суммам сдается с нарушением сроков. Кассовые операции по поступлению и расходованию наличных денежных средств автоматизировано формируются в программе 1-С бухгалтерия 8 версия и прилагаются к соответствующим отчетам.
6.Проверка правильности начисления заработной платы МБУ СОШ п.Мизур за 2017-2018 годы.
Начисление по заработной плате работников МБУ СОШ п.Мизур проверена выборочным путем за периоды 2017-2018 годы. Представлены были на проверку «Положение об оплате труда», (Коллективный Договор, Протоколы), тарификационные списки, штатное расписание за 2017-2018 годы, Приказы на работников по оплате труда (отпускные, по рождению детей, выплаты больничных листов и т.д). Табеля учета рабочего времени за 2017-2018 годы. Трудовые договора с работниками учреждения за 2017-2018 гг. Трудовые соглашения, составленные в 2017-2018 годах. На месте проверены были трудовые книжки работников, санитарные книжки, учебные журналы, журналы посещения в Д/с.
В 2017году начисление по зарплате за январь, февраль, март м-ц.
|
Содержание |
Директор |
Завуч 1ст |
Завуч 1ст |
Завуч 0,75 |
Завуч 0,25, совмещ.уч. |
|
Базовый оклад |
18827,0 |
16003,0 |
16003,0 |
12002,0 |
4001,0/5302,0 |
|
Надбавка за высл.лет |
5648,0 |
4801,0 |
2400,0 |
1800,0 |
1200,0/1591,0 |
|
Надбавка за работу в сел. М-ти 25% |
4707,0 |
4001,0 |
4001,0 |
3001,0 |
1000,0/1326,0 |
|
Надбавка за работу в в/горн.м-ти 15% |
2824,0 |
2400,0 |
2400,0 |
1800,0 |
600,0/795,0 |
|
Стимул.часть |
8226,0 |
7497,0 |
7497,0 |
5880,0 |
4851,0/- |
|
Почетное звание засл.уч.РФ |
500,0 |
||||
|
Классн.рук. |
-/80,0 |
||||
|
Проверка тетрадей |
-/42,0 |
||||
|
Надбавка за преп. родн. яз. |
-/795,0 |
||||
|
итого |
40232,0 |
35202,0 |
32301,0 |
24483,0 |
21583,0 |
Начисление по зарплате за сентябрь, октябрь, ноябрь м-ц 2018 года
|
Содержание |
Директор |
Завуч 1ст |
Завуч 1ст |
Завуч 0,75 |
Завуч 0,25, совмещ.уч. |
|
Базовый оклад |
21965,0 |
17572,0 |
17572,0 |
13179,0/3818,0 |
4393,0/1273,0 |
|
Надбавка за высл.лет |
6589,0 |
5272,0 |
2636,0 |
1977,0/764,0 |
1318,0/382,0 |
|
Надбавка за работу в сел. М-ти 25% |
5491,0 |
4393,0 |
4393,0 |
3295,0/994,0 |
1098,0/318,0 |
|
Надбавка за работу в в/горн.м-ти 15% |
3295,0 |
2636,0 |
2636,0 |
1977,0/573,0 |
659,0/191,0 |
|
Стимул.часть |
12959,0 |
11176,0 |
11176,0 |
16891,0 |
6667,0 |
|
Почетное звание заслужен. уч. РФ |
500,0 |
||||
|
Классн.рук. |
|||||
|
Проверка тетрадей |
-/344,0 |
-/5 |
|||
|
Надбавка за преп. родн. яз. |
-/191,0 |
||||
|
Надбавка за завед.кабинетом |
|||||
|
Итого |
50299,0 |
41549,0 |
38413,0 |
43772,0 |
16495,0 |
Начисление работникам Д/с за 2017 год
|
Содержание |
Зав.д/с |
воспит |
сторож |
|
Базов. оклад |
17899,0 |
7490,0 |
3574,0 |
|
выс.лет. |
2247,0 |
536,0 |
|
|
Над.сельск.25% |
1873,0 |
||
|
Надб.горн.15% |
1124,0 |
||
|
Сумма необх.для собл.гарантий. |
3820,0 |
3390,0 |
|
|
итого |
17899,0 |
16554,0 |
7500,0 |
Начисление работникам Д/с за 2018 год
|
Содержание |
Зав.д/с |
воспит |
сторож |
|
Базов. оклад |
13186,0 |
7490,0 |
3574,0 |
|
выс.лет. |
3956,0 |
2247,0 |
429,0 |
|
Селькая надбавка.25% |
3296,0 |
1873,0 |
|
|
Надб. за раб.в горн.15% |
1978,0 |
1124,0 |
|
|
Сумма необх.для собл.гарантий. |
4000,0 |
5486,0 |
|
|
итого |
22416,0 |
16734,0 |
9489,0 |
Проведена была выборочная проверка правильности начисления зарплаты работников МБУ СОШ и работников дошкольных учреждений п.Мизур, нарушений не установлено. Заработная плата работникам начислялась на основании табелей рабочего времени, приказов директора, больничных листов с учетом установленных должностных окладов.
Штатное расписание и тарификационные списки, педагогических и других работников МБУ СОШ п.Мизур на 2017-2018гг., разработаны и утверждены. директором школы по согласованию с начальником управления образования района. Также утверждены Положение «О стимулировании работников МБУ СОШ п.Мизур, Положение об экспертной комиссии по распределению стимулирующей части фонда ФОТ» учреждения.
7.Организация питания в МБУ СОШ п.Мизур в 2017-2018 году.
В 2017 году родительская плата по всем дошкольным учреждениям поступала на счет Финансового органа АМС Алагирского района, далее перечислялась на счет Управления образования АМС Алагирского района для покрытия кредиторской задолженности с поставщиками продуктов питания для детей.
Родительские взносы в 2018 году составили – 519 500,0 руб.
Расходы произведены на оплату поставщикам продуктов питания в сумме – 519 500,0 руб., в т.ч:
ИП БутаеваЛ.Б -237483,0руб;
ИР Касаев О.Г -241285,0 руб;
ООО «Иристон» – 28732,0 руб;
СПК «Дружба» - 12000,0руб.
Итого: 519 500,0 руб.
Наконец 31.12.2018 года кредиторская задолженность составила по питанию – 388 255,0 рублей.
- В дневной ведомости расхода продуктов ежедневно указывается количество питающихся детей, соответствующих табелю учета на питание.
- Отчеты материальных лиц на списание продуктов за месяц составляются без нарушения (в отчетах о движении продуктов по СОШ остатки продуктов на начало и на конец отчетного периода выведены, продукты списываются в полном объеме).
- Проверены были Меню-требования на списание продуктов в проверяемом периоде, выявлено было нарушено требование постановления Главного санитарного врача РФ от 23.07.2008 № 45 «Об утверждении СанПиН 2.4.5.2409-08», поскольку масса порций должна формироваться с учетом возрастных групп.
При проверке ведомостей на списание продуктов за 2019г. в МБУ СОШ п.Мизур стоимость школьного питания детей составляют – 25 рублей (горячие завтраки). Стоимость питания детей дошкольного образования в среднем сумма составляет - 98 рублей.
Из-за отсутствия раздельного учета по питанию в МБОУ СОШ п.Мизур по дошкольным образовательным учреждениям, переданных в 2018 году школе, провести проверку правильности произведенных расходов раздельно по каждому учреждению, не представилось возможным.
8.Проверка состояния расчетов с учреждениями и организациями, в том числе связанных с осуществлением закупок.
В ходе проверки выявлено следующе:
Операции с дебиторами и кредиторами обоснованы приложенными договорами, счетами-фактурами, накладными и другими оправдательными документами.
Аналитический учет расчетов с организациями и учреждениями ведется в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками, который соответствует форме, утвержденной Приказом Минфина РФ №173н.
Договоры на поставку потребляемых топливно-энергетических ресурсов, оказание коммунальных услуг и услуг связи между Учреждением и организациями, предоставляющими, данные услуги заключены своевременно. Акты сверки расчетов по состоянию на отчетные даты с дебиторами и кредиторами представлены по организациям (предоставляющим поставку потребляемых топливно-энергетических ресурсов, коммунальные услуги и услуги связи), с поставщиками продуктов питания акты сверок отсутствуют.
Оплата потребления топливно-энергетических ресурсов, коммунальных услуг и услуг связи за счет средств местного бюджета сверх утвержденных сумм субсидии на выполнение муниципального задания за проверяемый период по данным бухгалтерского учета, в Учреждении не допускалась. Договора на поставку продуктов питания, а также предоставление других платных услуг с поставщиками, заключаются ежегодно.
-Договор с ИП Папловский О.В. № 253 от 21.09.2017г, заключен в соответствии с п.4, ч.1, ст.93 44 ФЗ РФ, на оказание услуги по монтажу прибора приемно-контрольного охранно-пожарного (ППКОП) «Тандем-1» СОШ п.Мизур ООШ-д/с п.Бурон, сумма выполненной услуги составила 65000рублей. Счет оплачен в срок, акт приемки выполненных работ имеется, подписан, нарушений не установлено.
-Договор с ООО «Арм-Строй» на оказание услуг по вывозу и захоронению твердых бытовых отходов № 15 от 01.01.2017г., договор заключен на срок до 31.12.2017г. Цена установлена фиксированная до конца года в сумме 114,07 рублей за 1 рейс.
-Договор с ООО «Арм-Строй» на оказание услуг по вывозу и захоронению твердых бытовых отходов № 8 от 31.12.2017г., договор заключен на срок до 31.12.2018г. Цена установлена фиксированная до конца года в сумме 114,07 рублей за 1 рейс.
-Договор № 8 от01.02.2017г. на обслуживание системы тревожной сигнализации объектов учреждения с ИП Кантемиров А.Р., сумма фиксированная до конца года 1200,0 рублей в месяц.
-Договор №79 от 25.07.2017 года составлен с ООО «Каре» на поставку огнетушителей в количестве 23 шт. на сумму 14490 рублей. Товар доставлен, оприходован, сумма оплачена в срок.
-Договор б/н от 18.04.2017г с ООО «Энергия» на поведение работ по измерению сопротивления изоляции силовых и осветительных приборов в 4 учреждениях СОШ на сумму 10000,0рублей.
Акт приемки выполненных работ имеется, счет оплачен в срок и полностью.
-Договор №01/17 от 01.01.2017 года за холодное водоснабжение и водоотведение, договор составлен с ООО «Арм-Строй» на год, расчеты представлены к договору по действующему на дату заключения договора тарифу.
-Договор №2 от 31.12.2018 года за холодное водоснабжение и водоотведение, договор составлен с ООО «Арм-Строй» на год, расчеты представлены к договору по действующему на дату заключения договора тарифу.
- Договор с ООО «Газпром газораспределения Владикавказ» на техобслуживание газопроводов и газового оборудования промышленных, коммунально-бытовых предприятий и иных юр.лиц заключается ежегодно.
- Муниципальный контракт с ООО «Газпром межрегионгаз Владикавказ» на поставку газа на 2017- 2018 годы составлены в соответствии с 44-ФЗ РФ ст.93 п.8, сроком на один год, имеются соответствующие расчеты и технические описания. Оплата производится по мере поступления счетов, актов приемки. Процедура заключения муниципального контракта была проведена с нарушением п.4,п.5, п.8,ст.93 Федерального закона 44-ФЗ РФ
- Договор с ООО «Ростелеком» на оказание услуг связи №ЕД-1963808 на 01.01.2017г. оплата производилась по представленным счетам.
- Договор с ООО «ВДПО» 7.10.2017г проверка дымоходов и отопительных агрегатов и выдача заключения в МБУ СОШ п.Мизур. Оплата произведена по представленным счетам на оказание услуги.
- Договор № 14 от 23.03.2017г. с ИП Кантемиров А.Р. на поставку товара (Сертификация приложена, счет на оплату №23 от 23.03.2017г) сумма товара составляет 18000,0рублей. Счет представлен и оплачен.
- Договор №21/16 от 30.12.2016г. с ООО «Алком» услуга по обеспечению сетью «Интернет». Сумма оплаты фиксированная на год -300000,0 рублей. Оплата производится по счетам без нарушений. Задолженность отсутствует.
- Договор № 14 от 12.01.2017 г на поставку ГСМ с ООО «Артаг». Деньги перечислялись за приобретение спецталонов ГСМ по предоплате. К отчетам представлены счета, оплата производилась своевременно, талоны оприходованы. Нарушений не установлено.
- Договор № 17/01 от 09.01.2017 г. ООО « ИРИСТОН» на поставку хлебобулочных изделий на сумму 54000,0 (3000 ед*18рублей) в 2017 году.
- Гражданско-правовой договор №17/04 от 09.01.2017г с ИП Бутаева Л.Б. на поставку продуктов питания, к договору приложена Спецификация (приложение1)
-Договор № 14/б-18 от 10.10.2018г с СПК «Дружба» на поставку картофеля для д/с. Срок договора с 10.10.2018г-31.12.2018г.на сумму 12000,0рублей (800кг*15,0руб). Оплата производилась по счетам, задолженность отсутствует.
- Договор №317700510 с ООО «МЦФЭР от30.10.2018г на поставку периодического издания (Электронного журнала подписка). Стоимость подписки 7128,0 рублей на 6 месяцев. Оплата произведена по представленному счету.
- Договор № 10 от 01.10.2018г. с ООО ВДПО проверка дымоходов и отопительных агрегатов и выдача заключения в МБУ СОШ п.Мизур (д/с п.Бурон). Оплата произведена по представленному счету на оказание услуги.
- Договор б/н от 01.09.2018г. с механиком Хоховым Р.С. на выполнение предрейсовых и послерейсовых технических осмотров школьного автобуса. Оплата по договору 3500,0 руб в месяц. Договор составлен некорректно.
- Договор №М/К568 от 05.06.2018г с ООО «Меридиан» на приобретение кровати детской 2-х ярусной в количестве 2 шт.*5500,0руб, кровати детской 3-х ярусной в количестве 2*8000,0 рублей. Общая сумма 27000,0 рублей. Оплата произведена по счету в срок.
- Договор № М/К 568-2 от 05.06.2018г с ООО «Меридиан» на приобретение детских столов и стульев на сумму 15700,0 рублей. Оплата произведена по счету в срок. Договор составлен в рамках 44-ФЗ РФ п.4, ч.1 ст.93.
- Договор №75 от 04.09.2018г с ОАО «РОСНЕФТЬ» на приобретения нефтепродуктов (ГСМ) по спецталонам по предоплате. Оплата произведена по счетам в срок.
-Договор №32 от 09.02.2018г с ООО « Газпром газораспределение Владикавказ»
На оказание услуги по техосмотру и ремонту газового провода и оборудования.
Оплата производилась по представленным счетам.
-Договор б/н от 16.01.2018г с ООО «Алком» за предоставления услуги по обеспечению сети «Интернет», договор заключен на год, установлена сумма услуги 230000,0рублей. Оплата производилась по счетам.
-Договор №125 от 01.01.2018 года составлен с ООО «Каре» на монтаж АПС и техническое обслуживание АПС. Оплата в месяц составляет 9200,0 рублей. Годовая сумма составляет 110 400,0 рублей. Оплата производилась по представленным счетам.
-Договор № 17 от 24.01.2018 г на поставку ГСМ с ООО «Артаг». Деньги перечислялись за приобретение спецталонов ГСМ по предоплате. К отчетам представлены счета, талоны оприходованы.
-Договор № 6 от 09.01.2018г. с ИП Кантемиров А.Р. на техническое обслуживание и ремонт системы пожарной безопасности. Ежемесячная сумма составляет 12000,0 рублей, Расчеты представлены.
-Договор №17315 от 18.04.2018 года с ООО НТЦ АРМ-Регистр на изготовление продукции «медали за особые успехи», книги регистрации выданных медалей, Удостоверения, личная карта обучающегося на сумму 3258,25 рублей.
-Договор №142001 от 18.04.2018г с ОАО «Киржачиская типография» на изготовление защищенной типографической продукции (бланки аттестатов) на сумму 5370,02 рублей.
- Договор на поставку продуктов питания №1/18 от 08.01.2018г с ООО «Иристон» на сумму 85000,0 рублей. отсутствует приложение (Спецификации к договору).
- Гражданско - правовой Договор на поставку продуктов питания б/н от 09.01.2018 г с ИП Касаев О.Г. на сумму 180000,0 рублей.
- Договор на поставку продуктов питания №18/04-1 от 08.01.2018г с ИП Бутаева Л.Б –на сумму 370 000,0 рублей.
Согласно части 1 статьи 73 БК РФ Получатели бюджетных средств обязаны вести реестры малых закупок, осуществленных без заключения государственных или муниципальных контрактов. Проверкой соблюдения требований Бюджетного Кодекса РФ установлено, что Реестр малых закупок, по заключенным договорам и контрактам в 2017-2018 годах, предусмотренный статьей 73 БК РФ в Учреждении не велся. Договора составлены не корректно, не указывается соответствие статьей 44 федерального закона «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" при заключении договора.
При заключении контракта в соответствии с п.4,п.5,п.8, ч.1., ст.93 44-ФЗ РФ, должно быть размещено извещение в ЕИС и только после 5 дневного срока заключается контракт.
9. Обеспечение сохранности и правильность ведения учета материальных запасов и основных средств, целевое и эффективное использование имущества
Проверкой обеспечения сохранности основных средств и товарно-материальных ценностей установлено: аналитический учёт основных средств ведётся в инвентарных карточках формы ОС-6 бюджет и в оборотной ведомости. Амортизация на основные средства начислялась автоматизировано, ежемесячно (программа 1-С бухгалтерия 8 версия). Проверкой правильности начисления амортизации нарушение п.92 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России №157н от 01.12.2010г. нарушений не выявлено, сохранность основных средств и материальных ценностей в МБОУ СОШ п.Мизур обеспечивается, заключены договора о материальной ответственности в соответствии с ч.1 ст.244 ТК, проводятся ежегодные инвентаризации, при участии работников бухгалтерии, осуществляется документальный контроль. В ходе контрольного мероприятия проведена выборочная инвентаризация основных средств Учреждения. По инвентаризационной описи (сличительная ведомость) всего наименований основных средств 661 из них проверено выборочно 77. По данным сличительной ведомости расхождений с данными бухгалтерского учета не выявлено. Все инвентарные объекты пронумерованы в соответствии с Инструкцией 157-н, утвержденной Приказом Минфин РФ от 01.12.2010г.
Все поступившие материальные ценности оприходованы по бухгалтерскому учету своевременно и в полном объеме. Нарушений учета и оформления документов по приемке и выдаче материальных запасов не установлено. В проверяемом периоде (17.09.2018г.) главным бухгалтером Учреждения проведена внутренняя инвентаризация основных средств и материальных запасов. Нарушений не установлено. Объекты недвижимого имущества используются Учреждением согласно зарегистрированных прав на них.
Согласно данных бухгалтерского баланса на 01.01.2017г. стоимость основных средств составляет 25655756,17 руб., на 01.01.2018г. стоимость основных средств составляет 36699474,24 руб. ( увеличение произошло за счет передачи в 2018 году МБУ СОШ п.Мизур дошкольного образовательного учреждения п.Бурон).
Выводы
1.В ходе проверки установлено несоблюдение требований к ведению реестров по малым закупкам до 100 000 рублей, установленных статьей 73 БК РФ, выразившееся в содержании неполных сведений о закупаемых товарах, работах и услугах, в отсутствии необходимых данных о ценах и датах закупок, а также сведений о закупках услуг, которые строго ограничивают общую сумму средств, которые можно потратить путем осуществления закупок «до ста тысяч рублей» и «до четырехсот тысяч рублей», заказчик должен организовывать учет «малых закупок» в соответствии со ст. 73 Бюджетного кодекса согласно ч.15 ст. 34 Федерального закона № 44-ФЗ контракт может быть заключен в любой форме, предусмотренной Гражданским кодексом Российской Федерации для совершения сделок, в том числе и в устной форме. В связи с чем, для Учреждения целесообразно не просто вести журнал учета контрактов (закупок) на основании п.4 или 5 ч. 1 ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ, но и в самих контрактах указывать конкретный пункт ст. 93 Федерального закона № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», на основании которого заключен соответствующий контракт, а также идентификационный код закупки, каталог товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.
2. В нарушение Приказа Минфин РФ №86-Н от 21.07.2011 г, « Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта» Учреждение не обеспечивает открытость и доступность документов о своей деятельности в частности не размещен годовой отчет об исполнению плана ФХД за 2018 год.
3.Муниципальный контракт с ООО «Газпром межрегионгаз Владикавказ» на поставку газа на 2017- 2018 годы был заключен с нарушением п.2,п.4,п.5, п.8.ч.1., ст.93 44-ФЗ РФ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", за 5 дней до заключения контракта должны были разместить извещение в сети Интернет о проведении закупки.
4. Отчет об исполнении Учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности по виду финансового обеспечения - субсидия на выполнение муниципального задания за 2018 год не размещался на сайте МБУ СОШ п.Мизур
5.В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в МБУ СОШ п.Мизур организовать ведение раздельного учета по питанию, по переданным дошкольным учреждениям.
Заключение
1.Привести в соответствие нормативно-правовую базу учреждения и подразделений. При составлении договоров с поставщиками, указывать соответствующие реквизиты.
2.Бухгалтерский учет и отчетность привести в соответствии с Федеральным законом № 402 от 06.12.2011г «О бухгалтерском учете». Ввести раздельный учет по питанию по дошкольным учреждениям переданным МБУ СОШ п.Мизур.
3. При организации питания должны соблюдаться требования постановления Главного санитарного врача РФ от 20.07.2015 № 28 «Об утверждении СанПиН РФ 2.4.1. 3049-13.
4.Вести дальнейшую работу, направленную на погашение кредиторской задолженности.
Подписи:
Аудитор КСП
Алагирского района М.А.Зарасова
Директор МБУ СОШ
п.Мизур О.Н.Калоева
Главный бухгалтер Е. Х.Цаликова
МБУ СОШ
п.Мизур
